2025年におけるコア税務管理システムの展望

インドネシアの税務管理システムは、「コア税務管理システム（CTS）」の導入により、2025年1月1日の開始を予定して、大きな変革を遂げています。この画期的な改革は、2024年10月18日に発行された財務省（MoF）規則、2024年法第81号（PMK-81/2024）によって推進されています。

PMK-81は既存の42の税務規則を廃止し、統一されたフレームワークへと統合することで、手続きを簡素化し、税務コンプライアンスを近代化するためのデジタル優先の仕組みを導入しています。

コア税務管理システムとは何ですか？

コア税務管理システム（CTS）は、インドネシアの税務プロセスを効率化するための中央集中的で技術を活用したフレームワークです。登録、申告、支払い、および払い戻しといった機能を統合した統一プラットフォームであり、旧来の手作業によるプロセスを効率的なデジタルシステムに置き換えます。

コア税務システムの主な目的

• 定型業務を自動化することで管理負担を軽減します。
• 高度な分析を使用して税務義務を追跡し、実施します。
• 納税者が税務データやステータスにリアルタイムでアクセスできるようにします。
• 税務総局（DGT）とのスムーズなやり取りを可能にする直感的な電子チャネルを提供します。

技術を活用することで、CTSはインドネシアの広範なデジタル変革目標を支援し、税務管理における信頼性と運用の効率性を向上させます。

PMK-81には何が含まれていますか？

PMK-81は、コア税務管理システムの実施のための規制枠組みを確立します。この枠組みは、登録から払い戻しまでの税務管理の重要な側面に対処し、デジタルコミュニケーションと標準化手続きに強く重点を置いています。

新しい規則は、所得税、付加価値税（VAT）、贅沢品販売税（LST）、印紙税、土地建物税（PBB）、カーボン税を含む主要な税目のすべてを網羅し、コア税務システムに対する堅固な基盤を提供します。

税目	PMK-81の主な規定	デジタルプロセスの有効化
所得税	納税者登録、支払い期限、払い戻しの仕組み	電子申告、税金預託、アカウント更新
付加価値税（VAT）	VAT報告、eコマースVAT徴収業者の調整	月次VAT申告、簡略化されたテンプレート
贅沢品販売税	課税対象の物品取引の報告および支払いに関する規則	デジタル提出、自動支払いプロセス
印紙税	前払いの使用と払い戻しの調整	オンライン追跡、振替処理
土地建物税	複数拠点のビジネスのための一元化された報告	統一税ID、払い戻し請求
カーボン税	環境政策遵守期限の延長	申告期限の延長、デジタル通信

納税者の権利と義務

PMK-81は、納税者の権利（例えば、異議申し立ての提出や還付の申請）の行使を標準化し、適時の申告や納付といった義務を明確に定義しています。これらの手続きは現在、主にデジタルチャネルを通じて実施する必要があります。

納税者登録

事業者は納税者として登録し、該当する場合は課税事業者（Pengusaha Kena Pajak/PKP）としても登録する必要があります。PMK-81は登録を簡素化し、電子提出と納税者情報のリアルタイム検証を義務付けています。

PMK-81は、納税者が税金を前払いし、未使用の資金を将来の負債や還付に充当できる税金預託制度を導入しています。主な特徴には以下のものが含まれます：  

• 過払金：エラーや過剰支払いに対する還付請求が可能です。  
• 利息補償：還付の遅延に対して納税者には利息が支払われます。

税務申告および報告

本規則は、すべての主要カテゴリにおける税務申告手続を更新しました。注目すべき変更点は以下の通りです：  

• 月次VAT（付加価値税）の報告：海外の電子商取引VAT徴収者は、四半期ごとの報告に代わり、月次報告を提出する必要があります。  
• 年次税務申告：親会社は、デジタル形式で統合財務報告書を提供しなければなりません。 

行政サービス

DGTは、税務評価通知や申請更新などの通信に関する集中型サービスを提供しています。通信は納税者アカウントを通じて行われ、安全性と効率性を確保しています。

デジタルシステムに関する技術的規定

PMK-81は、文書の提出、通信、決定に電子プラットフォームの使用を義務付け、Core Tax Systemをサポートします。2025年1月1日以降、すべての公式文書には電子署名が必要となります。

PMK-81に基づく行政手続き

1. 納税者ポータルにログインするか、最寄りの税務署を訪問  
2. メールおよび携帯電話情報を検証  
3. オンラインまたは直接、アクティベーションリクエストを提出  
4. 電子通信の媒体として納税者アカウントを承認  
5. リアルタイムの更新情報へのアクセス、文書のアップロード、提出の追跡  

PMK-81は、税務管理に重要な変更を導入し、デジタルプラットフォームおよび手続きのタイムラインの更新を重視しています。

デジタルチャネルの実施

電子プラットフォームは現在、ほとんどの税務手続きのデフォルトとなっています。主要なチャネルには以下が含まれます：  

• 納税者ポータル：申告、納付、通信の包括的なシステム。  
• 統合アプリケーションおよびウェブページ：DGTのシステムと連携し、シームレスなやり取りを可能にするツール。  
• 連絡センター：複雑な税務関連問題を解決するためのサポート拠点。  

デジタルシステムがインフラ制限や技術的問題により利用できない場合にのみ、紙ベースの提出が認められます。  

納税者アカウントのアクティベーション

納税者アカウントはCore Tax Systemの重要な要素です。企業は、電子的または税務署でメールアドレスと携帯電話情報を検証してアカウントをアクティベートする必要があります。このアカウントは以下を目的としています：  

• 税務関連のコミュニケーションのための中央ハブ。  
• 税務評価通知書や申告確認書などの書類を保存するリポジトリ。 

提出日と受領日

PMK-81は提出日と受領日の認識に関する規則を明確に定義しています。 :

• 納税者の場合：電子および紙形式が使用される場合、DGTシステムに記録された最初の提出が有効とされます。  
• DGTの場合：電子書類送信の日付が納税者の受領日として扱われます。

還付および振替調整

PMK-81に基づく還付手続きには、取消された税務評価、管理上のエラー、または法的判決による過払い金の拡張された適格性が含まれます。納税者は以下を行うことができます：  

• 登録済みの銀行口座に直接還付を申請する。  
• 今後の負債のために還付を税預託口座に割り当てる。  

この規則では、振替を次のカテゴリーに分類しています：  

• 納税者主導の振替：未使用の税預託を再割り当てする、または過払い金を修正するために使用されます。  
• 職権による振替：DGTがエラーや納税者アカウントの取り消しに対応して実施します。  

これらのプロセスの扱いに不安を感じるビジネスも安心してください。InCorp Indonesiaは、コンプライアンスを支援し、コア税務システムへの円滑な移行を実現する準備が整っています。

なぜビジネスにとってこれらの変更を理解する必要があるのか？

コア税務システムとPMK-81に適応することは、ビジネスが非コンプライアンスのリスクを回避し、税務プロセスを最適化するために不可欠です。

新しい規則へのコンプライアンス

PMK-81を理解することで、ビジネスは以下を確実にします：  

• 申告や支払いの更新された期限を守る。  
• デジタルツールを活用して税務義務を効率的に管理する。

強化された財務管理

税預託メカニズムと自動還付の導入により、キャッシュフローが改善され、ビジネスの財務的不確実性が軽減されます。 

競争優位性

コア税務システムに素早く適応したビジネスは、効率化された運営やリソース配分の向上を通じて競争優位性を得ることができます。

将来の監査への準備

中央集中的な納税者アカウントは、税務関連活動の完全なデジタル記録を提供し、監査を簡素化し、紛争を減らします。

ビジネスの課題と解決策

コア税務システムは大きな恩恵をもたらしますが、ビジネスは以下のような課題に対応する必要があります：

インフラのギャップ 

地方地域でのインターネットアクセスはコンプライアンスに役立ちます。政府はデジタルインフラの拡大を通じてこれに対応できます。

変革への抵抗

レガシーシステムに慣れたビジネスは移行に困難を感じるかもしれません。研修プログラムや啓発キャンペーンがこのプロセスを容易化します。

サイバーセキュリティリスク

デジタルプラットフォームへの依存が増えることで、厳重なデータ保護対策が必要となります。ビジネスは安全なシステムへの投資とベストプラクティスの遵守に注力すべきです。

InCorpで税務移行を簡素化

PMK-81およびコア税務管理システムによる変化に対応することは複雑ですが、InCorpは専門的なソリューションを提供し、ビジネスが円滑に移行できるよう支援します。  

私たちの包括的な税務相談および申告サービスは、法令遵守を支援し、新たなシステムの利点を活用できるよう設計されています。

私たちのサービスには以下が含まれます：

• 税務相談：PMK-81の影響を正しく理解するため、あなたのビジネスニーズに合わせた専門的なアドバイスを提供します。
• 税務申告：VAT申告、年次税務申告、還付申請を含む電子申告を簡単に進めるためのガイダンスを提供します。

以下のフォームにご記入いただき、税務遵守を強化し、事業に対する罰則のリスクを最小化してください。