• en

Transfer Pricing di Indonesia

HUBUNGI KONSULTAN KAMI
Transfer pricing terkait erat dengan transaksi antar perusahaan yang tidak mengenal batas. Dalam beberapa tahun belakangan ini, transaksi antar perusahaan telah meningkat drastis dan sekarang menjadi jauh lebih kompleks. 

Transfer Pricing di Indonesia secara Singkat

Transfer Pricing IndonesiaApa Itu Transfer Pricing?

Transfer pricing adalah metode yang menentukan harga transaksi dan transfer antar pihak terkait, yang bisa berupa antar perusahaan dan perusahaan atau perusahaan dan individu. Prinsip arm’s length wajib diimplementasikan sebagai standar dari metode transfer pricing.

Dokumentasi Transfer Pricing di Indonesia

Indonesia berkomitmen menerapkan Action Plan 13, yang merupakan bagian dari Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Action Plans. Menurut PMK-2132016 yang dikeluarkan oleh Kementerian Keuangan Indonesia, setiap transaksi terafiliasi, baik lokal maupun internasional, diwajibkan menyediakan dokumentasi yang dikenal sebagai TP Doc.

Merupakan hal yang wajib bagi wajib pajak untuk memiliki dokumentasi 3 lapis, yaitu Master File, Local File (keduanya harus tersedia dalam 4 bulan setelah tahun pajak berakhir) dan Country-by-Country Report (CbCR). Semuanya harus dilaporkan dalam Bahasa Indonesia.

Wajib pajak juga diwajibkan mempersiapkan ‘Surat Pernyataan’ yang ditandatangani oleh orang yang mempersiapkan Dokumentasi Transfer Pricing untuk mendeklarasikan saat Laporan Transfer Pricing tersedia. Surat Pernyataan tidak diwajibkan untuk diisi bersamaan dengan SPT, namun harus dilampirkan bersama Master File and Local File untuk diserahkan ke Otoritas Pajak.

Secara umum, transaksi yang masuk dalam salah satu kriteria berikut diwajibkan mempersiapkan TP Doc:

TP Documentation Icon
  • Penghasilan Kotor (penghasilan dari kegiatan bisnis utama sebelum dikurangi dengan diskon penjualan, dll.) tahun sebelumnya: melebihi IDR 50 miliar
  • Layaan, Bunga Royalti atau transaksi lain tahun sebelumnya: melebihi IDR 5 miliar
  • Transaksi barang kasat mata tahun sebelumnya: melebihi IDR 20 miliar
  • Transaksi pihak terkait dengan entitas terafiliasi yang terletak di wilayah jurisdiksi dengan tarif pajak lebih rendah dari Indonesia (tarif pajak di Amerika Serikat sekarang lebih rendah dari Indonesia – tak ada ambang batas tersedia sekarang): tak ada ambang batas
  • Wajib pajak yang memenuhi kualifikasi sebagai Perusahaan Induk dari suatu Grup Bisnis (Perusahaan induk adalah perusahaan yang secara langsung maupun tak langsung mengendalikan Grup Bisnis dan diwajibkan mempersiapkan laporan keuangan terkonsolidasi sesuai Standar Akuntansi Keuangan Indonesia): penghasilan kotor konsolidasi setidaknya IDR 11 triliun

Ketidakpatuhan terhadap kebijakan dan prosedur transfer pricing serta gagal menyediakan dokumentasi yang diwajibkan dapat berakibat pada audit transfer pricing berbiaya tinggi, belum lagi denda pajak serta penalti tambahan yang jumlahnya signifikan.

Kepatuhan Pelaporan SPT

Wajib pajak diwajibkan untuk menyampaikan ikhtisar di form yang telah ditentukan bersamaan dengan SPT Tahunan perusahaan:

  • Entah Master File dan Local File mengandung informasi yang diwajibkan oleh peraturan; dan
  • Tanggal saat Master File dan Local File tersedia (seperti dinyatakan dalam Surat Pernyataan).

 

Dokumen di atas adalah tambahan dari Form Lampiran Khusus (Form 3A/3A-1 dan Form 3B/3B-1) yang diisi bersamaan dengan SPT Tahunan perusahaan.

Satu hal untuk diketahui adalah bahwa PMK-2132016 tidak menggantikan peraturan Transfer Pricing yang dikeluarkan Direktorat Jenderal Pajak di bawah Peraturan No. PER-43/PJ/2010 (diperbaiki dengan Peraturan No. PER-32/PJ/2011). Oleh karena itu, persyaratan dokumentasi di bawah Peraturan No. PER-32/PJ/2011 juga harus dipatuhi selain PMK-2132016.

 

Laporan Country-by-Country

Selain yang di atas, penting bagi Anda juga untuk mempelajari lebih dalam tentang persiapan laporan country-by-country.

Transfer Pricing 1

Persyaratan pengisian utama untuk laporan country-by-country

  • Perusahaan Induk dari Grup Bisnis: tax resident di Indonesia
  • Penghasilan kotor konsolidasi: setidaknya IDR 11 triliun
  • Transaksi dengan anak perusahaan asing: ya

 

Transfer Pricing 2

Jangka waktu persiapan laporan country-by-country
12 bulan setelah akhir tahun pajak (tahun pajak 2016 adalah yang pertama)

 

Transfer Pricing 3

Persyaratan pengisian kedua untuk laporan country-by-country

  • Perusahaan Induk dari Grup Bisnis: tax resident asing
  • Salah satu kriteria ini terpenuhi: Negara Perusahaan Induk tidak diwajibkan menyerahkan laporan country-by-country; atau Negara Perusahaan Induk tidak memiliki perjanjian dengan pemerintah Indonesia terkait pertukaran informasi; atau Negara Perusahaan Induk memiliki pertukaran informasi tetapi laporan country-by-country tidak dapat diperoleh oleh Pemerintah Indonesia.

 


Poin Penting Lainnya

related party - icon

Definisi Pihak Terkait

Sesuai pasal 18(4) Undang-Undang Pajak Penghasilan, definisi pihak terkait adalah sebagai berikut:

  • Wajib pajak secara langsung atau tidak langsung memiliki setidaknya 25% ekuitas wajib pajak lain, atau dua atau lebih wajib pajak lain;
  • Wajib pajak ‘mengendalikan‘ wajib pajak lain atau dua atau lebih wajib pajak lain, secara langsung atau tidak langsung (hubungan khusus mungkin akibat dari partisipasi dalam manajemen atau teknologi meskipun tidak ada kepmilikan); atau
  • Hubungan keluarga karena hubungan darah atau pernikahan, dalam  satu tingkat garis keturunan langsung atau tidak langsung
    a. hubungan karena darah dalam satu tingkat garis keturunan langsung horisontal: kerabat
    b. hubungan karena pernikahan dalam satu tingkat garis keturunan langsung vertikal: mertua, menantu
    c. hubungan karena pernikahan dalam satu garis keturunan langsung secara horisontal: ipar

 

local file - icon

Isi Local File secara Umum

  • Detail tentang badan usaha lokal seperti struktur organisasi
  • Deskripsi bisnis badan usaha
  • Detail tentang transaksi pihak terkait – nama pihak terkait, jumlah transaksi, deskripsi tentang hubungan antar badan usaha lokal dan badan usaha yang melakukan transaksi
  • Profil fungsional, aset dan risiko dari transaksi pihak terkait
  • Analisis perbandingan dan informasi keuangan badan usaha lokal

 

master file - icon

Isi Master File secara Umum

  • Struktur kepemilikan dan jurisdiksi Perusahaan-Perusahaan Grup
  • Kegiatan bisnis setiap badan usaha dari Grup
  • Deskripsi rantai pasok untuk produk-produk terbesar
  • Detail tak kasat mata dari Grup
  • Aktivitas finansial intra-perusahaan dari Grup
  • Laporan keuangan konsolidasi dari Grup

 


Transfer Pricing di Indonesia dengan Cekindo

Layanan transfer pricing Cekindo di Indonesia dirancang untuk memenuhi persyaratan wajib Indonesia serta sesuai dengan praktik internasional dan pada saat bersamaan memenuhi kebutuhan bisnis Anda.

Nipun Arora

Nipun Arora
Direktur, Praktik Transfer Pricing

Nipun adalah seorang Akuntan dari India dan memimpin praktik Transfer Pricing di  In.Corp Global Pte Ltd di Singapura. Nipun telah bekerja dengan firma akuntansi Big Four selama kariernya dan telah memiliki lebih dari 13 tahun pengalaman dalam memberikan layanan konsultasi Transfer Pricing kepada korporasi multinasional berukuran menengah dan besar dalam sektor Otomotif, FMCG, Ritel, Telekomunikasi dan Barang Mewah. Nipun pernah terlibat dalam beberapa kasus litigasi terkait dengan isu TP yang kompleks dan membantu Konsul Seniur di India di pengadilan. Nipun juga pernah membantu banyak klien mempersiapkan dokumentasi Transfer Pricing akhir Tahun, memastikan bahwa kebijakan Transfer Pricing sesuai dengan prinsip arm’s length dan BEPS Action Plans. Nipun juga pernah menangani Due Diligence TP.

 


Isi form di bawah ini untuk mengetahui lebih jauh tentang layanan transfer pricing Cekindo. 

Konsultan kami juga tersedia offline. Kunjungi kami di salah satu kantor kami di Jakarta, Bali dan Semarang dan kami akan senang menjawab pertanyaan Anda.

HUBUNGI KONSULTAN KAMI

Testimonial Klien

  • Matthias Coessens - Empyrean

    Ketika saya sedang mencari mitra yang dapat diandalkan yang dapat membantu dengan pendaftaran perusahaan, penggajian, pajak dan izin kerja di Indonesia, pengetahuan dan komunikasi yang jelas dari Cekindo benar-benar mengesankan. Pertama, kami memutuskan untuk melakukan kerja sama dengan Cekindo dalam hal pendaftaran perusahaan, tetapi mereka juga membantu saya dalam mendapatkan izin kerja dan visa (KITAS) yang diperlukan, dan kami menggunakan layanan penggajian dan pelaporan pajak sampai sekarang.

    Matthias Coessens
    Product Director at Empyrean Solutions Apac
  • Ivana Bartonkova

    Cekindo menangani visa bisnis untuk kolega baru kami dan menjadikan perusahaan kami di Vietnam lebih mudah dan lebih cepat. Saya sangat menikmati komunikasi dengan konsultan, yang menyarankan solusi terbaik bagi kami dan selalu ada waktu untuk menjawab pertanyaan. Dia memastikan bahwa semua dokumen dikumpulkan dan dipersiapkan tepat waktu dan kami mendapat dukungan besar selama seluruh proses. Terima kasih Cekindo dan saya berharap bisa bekerja sama lagi dalam waktu dekat!

    Ivana Bartonkova
    Marketing and HR director of Port Cities Vietnam
  • Phyto CZ Sro

    Cekindo membantu kami dengan pilihan distributor lokal kami di Indonesia dan menyelenggarakan beberapa pertemuan di Jakarta. Bantuan mereka memungkinkan kami untuk bertemu dengan mitra lokal yang potensial dan memilih distributor terbaik dengan nyaman. Keputusan untuk bekerja sama dengan Cekindo didasarkan pada rekomendasi dari mitra terkemuka kami di Bali dan kami sangat berterima kasih. Pekerjaan sistematis, komunikasi aktif, ketelitian dan profesionalisme Cekindo luar biasa.

    Ing. Václav Tomek
    Phyto CZ Sro
  • Vivek Singh Rathaur

    Awalnya Cekindo membantu kami dengan mendirikan struktur bisnis kami di Indonesia dan mendapatkan semua lisensi dan persetujuan. Saat ini, Cekindo dikaitkan dengan kami sebagai mitra bisnis kami di Indonesia dengan memberikan nama kami dan menangani berbagai kegiatan bisnis atas nama kami. Tanpa bantuan mereka, kita tidak dapat memenuhi persyaratan peraturan dan menjadi perusahaan di Indonesia.

    Vivek S.Rathaur
    Vega Industries
  • akvo - cekindo

    Berkat Cekindo dan solusi masuk pasar satu atapnya, kami dapat mulai menjelajahi pasar Indonesia. Portofolio layanan Cekindo yang luas mencakup proses formal pendaftaran kantor perwakilan kami, konsultasi mengenai pengaturan hukum yang tepat dan bahkan izin kerja dan aplikasi visa. Pengetahuan luas Cekindo tentang perkembangan terbaru dan persyaratan hukum memungkinkan kami untuk lebih fokus pada masalah operasional dan membangun tim lokal di Indonesia.

    Peter van der Linde
    Co-founder / Director strategy & solutions, Akvo Pte Ltd
  • morning-star-cekindo

    Setelah riset online yang ekstensif, saya menghubungi beberapa perusahaan termasuk Cekindo. Paket info dan ringkasan layanan Cekindo sejauh ini merupakan yang paling menyeluruh dan profesional dan harganya sangat kompetitif dan masuk akal. Pengetahuan yang mendalam dari Cekindo tentang semua persyaratan administrasi memberi saya kepercayaan diri bahwa pendirian perusahaan saya yang merupakan 100% perusahaan ekspor asing dijalankan dengan benar dan sah.

    Kingsley Fiegert
    Director, Morning Star Investments (WA) Pty Ltd
  • Jason Peter Stevens

    Dengan tim yang berpengetahuan, Cekindo membantu saya membuat seluruh proses registrasi perusahaan dan registrasi produk-produk kesehatan dan kecantikan di Indonesia menjadi tidak membingungkan dan lancar. Mereka selalu cepat dalam menanggapi dan memberi tahu dalam setiap email, tidak pernah membuat saya bertanya-tanya atau khawatir. Sejauh yang saya ketahui, mereka melampaui panggilan tugas. Mereka pastinya akan menjadi mitra jangka panjang saya bergerak maju ke tahun-tahun mendatang. Cekindo terima kasih!

    Jason Peter Stevens
    Group CEO, Studio XII Pte Ltd
  • Konstantin-Simonov

    Kami memilih Cekindo karena kami menganggap Cekindo sebagai perusahaan profesional dengan sikap yang baik dan model bisnis yang efisien. Cekindo memenuhi semua harapan kami karena menciptakan suasana akuntabilitas dan transparansi. Nilai tambah paling signifikan yang kami terima dari kerja sama dengan Cekindo adalah waktu efektif dan terhindar dari kesalahan yang tidak perlu.

    Konstantin Simonov
    Director, PT. AEKS Konsultasi dan Integrasi
  • DESMI Testimonial - Cekindo

    Cekindo menyediakan layanan luar biasa dalam mendaftarkan kantor perwakilan kami di Indonesia tepat waktu. Layanan keuangan mereka telah banyak membantu kami – karyawan lokal kami merasa aman bekerja untuk perusahaan kami. Cekindo menjadi mitra andal kami dengan respons cepat terhadap kebutuhan kami. Fleksibilitas dan dukungan penuh mereka terhadap bisnis kami di Indonesia adalah alasan utama untuk melanjutkan kerjasama kami.

    Rajendra Iskandar
    Sales and Support Engineer, DESMI
  • (CFLD), Mr. Max Yang, President, Indonesian Region

    Setelah membandingkan beberapa kantor konsultan, saya menemukan Cekindo adalah organisasi internasional dan profesional dengan pemahaman yang baik tentang pasar lokal. Cekindo membantu perusahaan kami untuk mendirikan entitas Indonesia pertama kami, dan juga membantu operasi sehari-hari. Cekindo menunjukkan profesionalisme tingkat tinggi. Dari memulai bisnis di Indonesia hingga mengurus proses rutin, sehingga kami bisa lebih fokus pada bisnis inti kami.

    Max Yang
    President, Indonesian Region, China Fortune Land Development Co., Ltd.